（一）我國有效企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)及存在的問題
我國企業(yè)在海外經(jīng)歷了諸多合規(guī)經(jīng)營風(fēng)險后，國家逐步開始重視企業(yè)合規(guī)管理。為推動企業(yè)有效合規(guī)，近年來，我國在以下幾個方面作出極大努力：
第一，規(guī)范層面，制定企業(yè)合規(guī)規(guī)范性文件，加強企業(yè)合規(guī)有效性指引。2018年國家發(fā)改委等六部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》；國資委也于同年印發(fā)了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》。自2020年3月起，最高人民檢察院啟動了企業(yè)合規(guī)改革試點工作，對于涉企刑事案件，檢察機關(guān)在依法作出寬緩處理的同時，應(yīng)當(dāng)督促涉案企業(yè)作出合規(guī)承諾并積極整改。在地方層面，成都、徐州、廣州等多地也相繼印發(fā)了地方法規(guī)，以對企業(yè)合規(guī)管理進行指引。?歸納起來，我國現(xiàn)階段對企業(yè)合規(guī)的要求主要包括如下要素：（1）合規(guī)管理的獨立性與全面性；（2）合規(guī)風(fēng)險的識別以及合規(guī)機制的建立；（3）合規(guī)機制的有效運行，尤其需要強調(diào)高層、合規(guī)委員會以及其他相關(guān)責(zé)任人員的合規(guī)責(zé)任的落實；（4）風(fēng)險發(fā)生后的有效應(yīng)對，包括相關(guān)人員的懲戒以及對合規(guī)機制的完善。
第二，實踐層面，各地司法機關(guān)也積極探索，幫助企業(yè)實現(xiàn)有效合規(guī)。例如，2020年以來張家港市檢察院積極探索開展企業(yè)刑事合規(guī)檢察監(jiān)督，對所有涉企案件均開展合規(guī)風(fēng)險審查，研判企業(yè)合規(guī)建設(shè)存在的不足，引導(dǎo)涉案企業(yè)以案為鑒、舉一反三，積極排查企業(yè)刑事風(fēng)險點。在對涉案企業(yè)進行監(jiān)督考察的過程中，檢察院成立由市場監(jiān)管、環(huán)保、稅務(wù)、應(yīng)急管理等部門的業(yè)務(wù)骨干以及相關(guān)專家組成的監(jiān)督考察組，對企業(yè)合規(guī)情況進行具有針對性、專業(yè)性的評估。此外，張家港檢察院還研發(fā)“檢企互聯(lián)智慧平臺”微信小程序，在工商聯(lián)主辦的《張家港商會》雜志上增設(shè)合規(guī)專欄，編印《企業(yè)刑事犯罪風(fēng)險防控手冊》，建設(shè)涉企犯罪預(yù)防和產(chǎn)權(quán)保護基地，加強合規(guī)宣傳，注重以個案辦理體現(xiàn)政策、引導(dǎo)企業(yè)主動加強合規(guī)建設(shè)。再如，為切實幫助企業(yè)進行有效合規(guī)建設(shè)，深圳市檢察機關(guān)在充分了解企業(yè)行政架構(gòu)、管理制度、運行方式、風(fēng)險點的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)管理層意見，制定有針對性的檢察建議，保證企業(yè)合規(guī)建設(shè)具有可行性和有效性。同時，深圳市檢察機關(guān)還積極召開企業(yè)合規(guī)建設(shè)驗收聽證會，促進企業(yè)、司法機關(guān)、行業(yè)專業(yè)人員之間的意見交換，提高合規(guī)建設(shè)的規(guī)范性、科學(xué)性。?
第三，制度層面，建立企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)管機制，強化合規(guī)有效性評估的專業(yè)性和公正性。2021年，最高檢聯(lián)合九部門發(fā)布《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導(dǎo)意見（試行）》。該《意見》從具體制度設(shè)計的角度強化第三方機制管委會監(jiān)督管理職責(zé)，強調(diào)第三方組織對涉案企業(yè)合規(guī)計劃有效性的審查評估，健全第三方組織啟動運行機制，切實保障涉案企業(yè)的合法權(quán)益。實踐中，地方司法機關(guān)也積極探索企業(yè)合規(guī)的第三方監(jiān)督評估機制，并逐漸形成了“檢察機關(guān)聯(lián)合行政機關(guān)監(jiān)管模式”、“獨立監(jiān)控人模式”，和“第三方監(jiān)管人+企業(yè)合規(guī)監(jiān)督管理委員會模式”等多種第三方監(jiān)管方式。?
總體來說，我國現(xiàn)階段已對企業(yè)合規(guī)有效性評價體系做了框架性的規(guī)定，但與此同時，我們也不難發(fā)現(xiàn)，我國的企業(yè)合規(guī)有效性評價體系仍存在著一定的問題：
第一，企業(yè)合規(guī)的有效性標(biāo)準(zhǔn)較為模糊。與域外現(xiàn)有的企業(yè)合規(guī)有效性評價體系相比，我國的合規(guī)有效性評價機制缺乏體系性和細致性，無論是企業(yè)還是公安司法機關(guān)，很難從現(xiàn)有的規(guī)定中明確什么是有效的合規(guī)計劃，如何對合規(guī)計劃的運行進行評估。此外，我國也缺乏合規(guī)計劃制定與評估的類型化指導(dǎo)方針，不同類型企業(yè)的合規(guī)計劃的有效性要求是否有所不同，均由相關(guān)人員自行把控，容易導(dǎo)致實踐中合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的適用混亂化和機械化。例如，近年來，由于受到疫情的沖擊，中小微企業(yè)的經(jīng)營壓力不斷加大。如果以國際通行的有效合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)對其進行約束，無疑會嚴(yán)重加劇這些企業(yè)的運營成本，限制中小微企業(yè)的良性發(fā)展。這與當(dāng)前“六穩(wěn)”“六保”的形勢不相符合。
第二，一些企業(yè)合規(guī)流于表面，缺乏貫徹落實的長效機制。隨著我國企業(yè)合規(guī)體系的不斷構(gòu)建，不少企業(yè)對內(nèi)部合規(guī)機制的建設(shè)較為重視。如張家港沙鋼集團、永鋼集團、長江潤發(fā)集團等，公司管理層均高度重視合規(guī)，公司內(nèi)部也會根據(jù)合規(guī)的新要求、新重點積極完善合規(guī)機制，并聘請律師長期協(xié)助合規(guī)建設(shè)。但與域外現(xiàn)有的有效合規(guī)體系相比，我國仍存在缺乏企業(yè)合規(guī)貫徹落實長效機制的情況。實踐中，企業(yè)合規(guī)計劃往往淪為企業(yè)規(guī)避刑事責(zé)任的“擋箭牌”。一些企業(yè)的合規(guī)培訓(xùn)，僅將參與人員的數(shù)量、次數(shù)列為指標(biāo)，卻沒有真正跟蹤員工接受培訓(xùn)后是否可以運用合規(guī)知識協(xié)助解決問題；有些企業(yè)規(guī)定的合規(guī)政策，僅對員工有約束力，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的行為卻可以不受管制。?在安邦集團吳小暉集資詐騙、職務(wù)侵占案中，安邦作為具相當(dāng)規(guī)模的金融企業(yè)，其公司內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)并不完善，能夠確保企業(yè)合規(guī)運行的體系形同虛設(shè)。這最終導(dǎo)致安邦財險和安邦集團不得不承擔(dān)吳小暉操盤非法超募的七千二百余億元理財產(chǎn)品的兌付責(zé)任，并因此而蒙受巨大的經(jīng)濟損失。?
第三，存在企業(yè)組織內(nèi)部控制機制名存實亡的情況。相較于域外國家，當(dāng)前我國一些企業(yè)組織內(nèi)部控制制度較為薄弱，缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制執(zhí)行經(jīng)驗，面對合規(guī)計劃的設(shè)計、內(nèi)部報告機制和審查監(jiān)督機制的構(gòu)建與實施常常陷入手足無措的窘境。?
第四，企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)管缺乏落地機制。域外經(jīng)驗已經(jīng)表明，單純依靠司法機關(guān)和企業(yè)自身的力量，難以保證合規(guī)機制的有效建立和落實。我國建立企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)管機制的意義在于擴充企業(yè)合規(guī)監(jiān)管的專業(yè)性力量，強化企業(yè)合規(guī)計劃的制定和日常監(jiān)管，保證合規(guī)計劃的貫徹落實。但《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導(dǎo)意見（試行）》對第三方監(jiān)管機制的規(guī)定過于宏觀，難以為實踐中該機制的落地提供具體指導(dǎo)。從基層實踐來看，第三方機制運行過程中存在諸多問題：如第三方監(jiān)管人如何選任、監(jiān)管經(jīng)費如何支出管理、第三方監(jiān)督評估機制的公正性如何保障、評估驗收標(biāo)準(zhǔn)如何確定等。具體規(guī)定的缺失極易導(dǎo)致實踐中操作的混亂，進而影響制度的貫徹落實。
（二）企業(yè)合規(guī)有效性評估的考量因素
一般來說，企業(yè)合規(guī)的有效性評估應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下因素：
企業(yè)規(guī)模的大小會對合規(guī)計劃的運行成本和落實方式產(chǎn)生一定的影響。例如，對于小型企業(yè)來說，可用于企業(yè)合規(guī)建設(shè)的資源是十分有限的，其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的合規(guī)義務(wù)也相對較低。在美國，小型企業(yè)并沒有合規(guī)的法定義務(wù)，但符合一定條件的企業(yè)必須合規(guī)。?再如，對于一個只擁有不足一百名員工的小企業(yè)來說，如何保證內(nèi)部報告機制的有效運作是一個重要問題。因為在小企業(yè)中，人與人之間的關(guān)系更為緊密，每個人都對彼此身份十分了解，舉報人因?qū)`法犯罪行為進行舉報而受到報復(fù)的可能性也就更高。在小企業(yè)中，合規(guī)計劃在形式上可能具有有效合規(guī)計劃所要求的元素，但其與大企業(yè)的合規(guī)計劃存在著極大的不同。?
“企業(yè)合規(guī)的靈魂并不是大而全的合規(guī)管理體系，而在于針對企業(yè)的‘合規(guī)風(fēng)險點’確立專項合規(guī)計劃?！?sup style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;">?不同經(jīng)營領(lǐng)域的企業(yè)所要關(guān)注的合規(guī)風(fēng)險點有很大不同。例如，科技類企業(yè)在運營過程中需要重點關(guān)注數(shù)據(jù)合規(guī)問題；區(qū)塊鏈企業(yè)需要重點關(guān)注國家對礦機行業(yè)和數(shù)字貨幣問題的監(jiān)管趨勢；金融類企業(yè)需要重點關(guān)注金融創(chuàng)新與非法吸收、集資詐騙、高利轉(zhuǎn)貸等金融犯罪行為之間的關(guān)系問題。作為企業(yè)內(nèi)部用以預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和制止不當(dāng)行為的內(nèi)控機制的企業(yè)合規(guī)計劃，其具體的構(gòu)建和實施應(yīng)取決于不同企業(yè)的不同情況。
企業(yè)合規(guī)體系有效性評估是一個系統(tǒng)性工程，問題考量一定要結(jié)合本土國情、企業(yè)發(fā)展歷史、法律、政策背景等具體情況進行靈活設(shè)計，并由相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)人員進行設(shè)計、引導(dǎo)和評估。例如，在域外國家，企業(yè)合規(guī)制度的發(fā)展主要是為了妥當(dāng)有效地對企業(yè)犯罪的歸責(zé)問題進行分割，以實現(xiàn)“放過企業(yè)，只懲責(zé)企業(yè)中相關(guān)責(zé)任人員即企業(yè)家”?，減少對企業(yè)的不當(dāng)歸責(zé)可能產(chǎn)生的嚴(yán)重的社會影響。但在我國的企業(yè)組織模式下，企業(yè)家的利益與企業(yè)的利益緊密相連，對企業(yè)家的追責(zé)可能導(dǎo)致整個企業(yè)的滅亡。在“六穩(wěn)”“六保”的政策下，我國的企業(yè)合規(guī)在實踐中發(fā)展成“放過企業(yè)家，順帶放過企業(yè)”的樣態(tài)。這與企業(yè)合規(guī)制度的初衷存在著一定的差距。基于我國的本土實踐，現(xiàn)階段我國的企業(yè)合規(guī)應(yīng)當(dāng)更為注重企業(yè)家合規(guī)，合規(guī)有效性的標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)當(dāng)更為注重企業(yè)家本身行為的規(guī)范。
（三）我國企業(yè)合規(guī)有效性評估的完善路徑
我國應(yīng)參照域外法治國家的先進經(jīng)驗和合規(guī)實踐，從以下幾個方面入手，對企業(yè)合規(guī)有效性的標(biāo)準(zhǔn)體系進行構(gòu)建：
第一，形式層面，明確企業(yè)合規(guī)有效性核心要素，并使其具有可評價性和可操作性。結(jié)合國內(nèi)外的現(xiàn)有經(jīng)驗和我國的規(guī)定，對合規(guī)的有效性評估一般應(yīng)注重以下要素：是否構(gòu)建完備的合規(guī)制度、是否建立符合要求的合規(guī)組織機構(gòu)、是否進行系統(tǒng)的合規(guī)培訓(xùn)、是否具有完善的合規(guī)風(fēng)險評估機制和處置應(yīng)對機制、是否建立有效的內(nèi)部合規(guī)監(jiān)督、報告機制，以及是否具有良好的企業(yè)合規(guī)文化。
第二，實質(zhì)層面，以抑制、消除企業(yè)內(nèi)生性犯罪因素、提高企業(yè)發(fā)現(xiàn)違法犯罪的能力為著力點，結(jié)合企業(yè)的具體情況，分層次、分類別、分階段制定企業(yè)合規(guī)有效性評估的指導(dǎo)方針。首先，針對不同經(jīng)營類別的企業(yè)，司法機關(guān)可以聯(lián)合行業(yè)組織，對行業(yè)內(nèi)合規(guī)有效性標(biāo)準(zhǔn)進行頂層設(shè)計，并通過定期召開行業(yè)交流會、發(fā)布企業(yè)合規(guī)指導(dǎo)案例的方式，及時更新、溝通相關(guān)信息，打破信息壁壘。企業(yè)也應(yīng)根據(jù)自身情況，針對特定的合規(guī)風(fēng)險建立專門性合規(guī)管理體系，并確立專門性的預(yù)防體系、識別體系和應(yīng)對機制。其次，對不同經(jīng)營規(guī)模的企業(yè)，可以在要求其具備企業(yè)合規(guī)基本要素的基礎(chǔ)上，對其有效性評估進行適當(dāng)?shù)膮^(qū)別對待。對于境內(nèi)經(jīng)營的中小微企業(yè)，可以在現(xiàn)階段盡可能放寬有效性的要求，對其司法處遇也應(yīng)盡量以“幫扶為主、處罰為輔”，待未來合規(guī)文化普及和成熟之后，進一步提升合規(guī)的有效性要求。而對于大型企業(yè)，尤其包含境外業(yè)務(wù)的企業(yè)，對其合規(guī)有效性的要求應(yīng)當(dāng)相應(yīng)提高，以避免合規(guī)機制的缺失而導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險的提高。最后，對于合規(guī)有效性的評估，應(yīng)當(dāng)堅持“動態(tài)性”和“實質(zhì)性”原則，重點關(guān)注企業(yè)合規(guī)計劃在實踐中的貫徹落實，防止合規(guī)計劃成為企業(yè)“裝點門面”式的工作。
第三，強調(diào)合規(guī)文化的培養(yǎng)。在構(gòu)建合規(guī)制度的同時，要將合規(guī)文化的培養(yǎng)、營造良好的合規(guī)氛圍作為合規(guī)建設(shè)的重要基礎(chǔ)。通過合規(guī)宣傳、培訓(xùn)、模范榜樣與示范教育等多種方式，將合規(guī)的觀念和意識滲透到每個員工的血液之中，形成大眾性的合規(guī)文化。在司法實踐中，公安司法機關(guān)也應(yīng)當(dāng)避免單純評估合規(guī)計劃的機械方法，強化對企業(yè)自身的政策、行為和習(xí)俗的調(diào)查。在適當(dāng)?shù)那闆r下，允許并鼓勵企業(yè)依據(jù)自身的行業(yè)和商業(yè)模式量身定制合規(guī)計劃，避免模式化合規(guī)計劃的機械適用可能造成的成本過高、成效不佳等問題。在這一方面，中興公司的經(jīng)驗可供借鑒。自2018年中興公司與美國商務(wù)部工業(yè)與安全局達成替代和解協(xié)議之后，中興公司積極開展合規(guī)文化建設(shè)。公司管理層面積極表達合規(guī)建設(shè)的決心，公司日常運營過程中也加大合規(guī)管理的資金投入，持續(xù)開展全員合規(guī)培訓(xùn)，倡導(dǎo)全員監(jiān)督、內(nèi)部舉報文化以及多方位的外部合作。在中興公司的努力下，“以合乎道德的方式代表公司從事業(yè)務(wù)”已成為每一位員工的義務(wù)，完善有效的合規(guī)體系已經(jīng)成為中興公司的競爭優(yōu)勢。?
第四，強化企業(yè)內(nèi)控機制的構(gòu)建，健全企業(yè)犯罪內(nèi)部防控體系。企業(yè)合規(guī)的有效性評估，應(yīng)強調(diào)企業(yè)內(nèi)控機制的建設(shè)。對于規(guī)模特別巨大的企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部層級較多，人員構(gòu)成也較為復(fù)雜，企業(yè)政策的傳達落實較為繁瑣，內(nèi)控機制的建設(shè)應(yīng)當(dāng)強調(diào)對企業(yè)每一層級人員行為的監(jiān)督管控。例如，在中興公司中，內(nèi)控機制已形成一個由多部門、多層級組成的較為完備的體系。在合規(guī)管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下，各業(yè)務(wù)單位、合規(guī)專業(yè)部門與合規(guī)稽查部各司其職，協(xié)調(diào)配合，構(gòu)成中興公司合規(guī)風(fēng)險管理的三道防線。針對不同的法律風(fēng)險，其合規(guī)專業(yè)部門又進行了具體劃分，并在各業(yè)務(wù)部門設(shè)立了相應(yīng)的合規(guī)聯(lián)系人，以此實現(xiàn)內(nèi)部合規(guī)體系的有效運作。?而對于規(guī)模較小的企業(yè)或家族企業(yè)而言，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)相對簡單，企業(yè)政策的上行下效較為容易，對于這種企業(yè)，內(nèi)控機制的建設(shè)應(yīng)當(dāng)重點強調(diào)對企業(yè)管理層的控制。為防止小型企業(yè)中因人員關(guān)系較為密切而導(dǎo)致的舉報機制失靈，我國可以適當(dāng)通過外部監(jiān)管與內(nèi)部管控相結(jié)合的方式，實現(xiàn)對家族企業(yè)和小型企業(yè)的監(jiān)管。在明確要求企業(yè)建立內(nèi)部監(jiān)管機制的同時，通過第三方監(jiān)管機構(gòu)對該類企業(yè)不定期抽查備案的方式，實現(xiàn)企業(yè)合規(guī)機制的有效運行。
第五，完善企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)管機制。第三方監(jiān)管人的介入對于彌補公安司法機關(guān)專業(yè)性不足、提高企業(yè)合規(guī)評估的合理性、促進企業(yè)合規(guī)體系的有效建設(shè)具有重要意義。在監(jiān)管人員選任方面，我國應(yīng)當(dāng)完善監(jiān)管人選任的。從我國現(xiàn)有規(guī)定來看，第三方監(jiān)管機制的建設(shè)主要發(fā)揮兩方面的作用：首先，幫助、咨詢作用。《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導(dǎo)意見（試行）》規(guī)定，第三方組織應(yīng)當(dāng)對涉案企業(yè)合規(guī)計劃的可行性、有效性與全面性進行審查，提出修改完善的意見建議。其次，監(jiān)督企業(yè)合規(guī)的建設(shè)和履行。根據(jù)上述《意見》的要求，第三方組織應(yīng)當(dāng)對涉案企業(yè)的合規(guī)計劃完成情況進行全面檢查、評估和考核，并制作合規(guī)考察書面報告，以供檢察機關(guān)在對涉案企業(yè)進行追訴時參考。基于此，在第三方監(jiān)管人的選任過程中，應(yīng)當(dāng)著重關(guān)注第三方監(jiān)管人的專業(yè)性和中立性，根據(jù)涉案企業(yè)的行業(yè)領(lǐng)域、涉案情況、法律風(fēng)險點，確定第三方監(jiān)管人的人選。例如，對于主要進行互聯(lián)網(wǎng)運營，且所涉犯罪行為主要為侵犯公民個人信息的企業(yè)來說，第三方機制管委會在確定第三方監(jiān)管人人選時，應(yīng)當(dāng)著重從具有數(shù)據(jù)合規(guī)資質(zhì)、具備個人信息保護相關(guān)法律知識的人員中選擇。人民檢察院或者涉案企業(yè)、個人、其他相關(guān)單位、人員對選任的第三方組織組成人員的資質(zhì)、專業(yè)性、中立性提出異議的，第三方機制管委會應(yīng)當(dāng)調(diào)查核實并視情況作出調(diào)整。
在第三方監(jiān)督評估機制的公正性保障方面，我國可以從三方面入手，強化第三方監(jiān)督評估機制的公正性。第一，構(gòu)建第三方監(jiān)督人回避制度。回避制度是實現(xiàn)公平正義的有效保障。在對企業(yè)合規(guī)進行第三方監(jiān)管的過程中，第三方監(jiān)管人是企業(yè)是否構(gòu)建有效合規(guī)體系的權(quán)威認證。因此，當(dāng)?shù)谌奖O(jiān)管人與企業(yè)存在利害關(guān)系，可能影響其評估公正性的情況下，檢察機關(guān)和涉案企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有法定的渠道申請該監(jiān)管人回避，監(jiān)管人認為其與案件存在利害關(guān)系，不宜履行監(jiān)管職責(zé)的情況下，也可自行申請回避。第二，構(gòu)建第三方監(jiān)督評估報告復(fù)議制度。為保證第三方監(jiān)管人出具的評估報告具有科學(xué)性和合理性，我國可以嘗試賦予涉案企業(yè)和檢察機關(guān)針對評估報告申請復(fù)議或重新評估的權(quán)利。例如，當(dāng)涉案企業(yè)認為第三方監(jiān)管人提供的評估報告內(nèi)容不完整、評估依據(jù)不準(zhǔn)確或有缺失、第三方監(jiān)管人故意作虛假評估等情況下，可以向檢察機關(guān)或第三方機制管委會提出復(fù)議或申請重新評估。檢察機關(guān)認為評估報告存在缺陷的情況下，也可以商請第三方機制管委會重新組織第三方監(jiān)管人，對企業(yè)合規(guī)情況進行重新評估。第三，構(gòu)建第三方監(jiān)管人“持證上崗”機制。在未來，第三方機制管委會可以對合規(guī)監(jiān)管人員實行專業(yè)化的資質(zhì)考核，只有獲得相關(guān)資質(zhì)的人才可以正式上崗，以此保證第三方監(jiān)管人的專業(yè)性和監(jiān)管評估的公正性。同時，第三方機制管委會也可聯(lián)合檢察機關(guān)、行業(yè)協(xié)會等，對監(jiān)管員的履職情況進行定期評估，重點其監(jiān)管企業(yè)合規(guī)情況、監(jiān)管效果、企業(yè)意見等內(nèi)容，并以此作為獎懲的依據(jù)。?
在第三方監(jiān)督評估機制的經(jīng)費保障方面，我國應(yīng)進一步明確第三方監(jiān)管組織的經(jīng)費來源和費用支付的具體方式。就經(jīng)費來源來說，從我國現(xiàn)階段的試點情況來看，多數(shù)地方監(jiān)管費用是由企業(yè)自行支付的。?但從美國的實踐情況來看，由企業(yè)自行承擔(dān)監(jiān)管費用，不僅會使企業(yè)承擔(dān)過重的合規(guī)成本負擔(dān)，還可能使第三方監(jiān)管與企業(yè)存在過為緊密的經(jīng)濟聯(lián)系，影響第三方監(jiān)管的中立性。?基于此，筆者認為應(yīng)當(dāng)探索監(jiān)管經(jīng)費分擔(dān)機制，由企業(yè)和地方政府財政分擔(dān)監(jiān)管費用的支出。另外，我國還可以探索設(shè)立“合規(guī)保險”制度，由企業(yè)購買合規(guī)的商業(yè)保險，一旦該企業(yè)被采用第三方監(jiān)管機制，可以由保險公司承擔(dān)相應(yīng)的費用支出。就費用支付方式來說，筆者認為，為避免企業(yè)負擔(dān)過重、保證第三方監(jiān)管人積極履行監(jiān)管義務(wù)，監(jiān)管費用的支付可以借鑒律師收費的方式，進行分階段、分服務(wù)支付。具體來說，第三方監(jiān)管的過程可以大致分為考察啟動、企業(yè)合規(guī)計劃評估修訂、合規(guī)計劃履行考察、結(jié)項評估等階段，相應(yīng)階段對應(yīng)的監(jiān)管費用可以由企業(yè)分階段、分比例予以支付。對于規(guī)模較小，營利較低的企業(yè)來說，我國也可以探索監(jiān)管費用“分期支付”的模式，以盡可能降低小微企業(yè)的合規(guī)成本。
